Actividad empresarial

Actividad empresarial no registrada

La actividad no registrada consiste en una pequeña actividad lucrativa de personas físicas que no requiere registro del negocio en el Registro Central e Información de Actividades Económicas (CEIDG).

La condición para realizar una actividad empresarial no registrada es cumplir los siguientes criterios:

• Tus ingresos procedentes de la actividad empresarial no superan el 50% del salario mínimo en ningún mes, es decir:
  • 1.505,00 PLN (2022),
  • 1.745,00 PLN (de enero a junio de 2023),
  • 1.800,00 PLN (de julio a diciembre de 2023).
• Eres una persona física.
• No realizas actividades en una sociedad civil.
• No realizas actividades que requieran permisos o licencias (información a este respecto se puede encontrar en la pestaña “Actividad empresarial”).
• No has realizado ninguna actividad empresarial en los últimos 60 meses.
• Los menores (de entre 13 y 18 años) pueden realizar actividades no registradas aunque están sujetos a ciertas restricciones legales. Esto significa que no pueden realizar transacciones jurídicas por cuenta propia, por ejemplo, no pueden celebrar contratos de forma independiente con sus contratistas para la entrega de bienes o la venta de productos. Para contraer obligaciones, necesitarán el consentimiento de su representante legal (normalmente de un padre o tutor).

¿Cómo establecer una actividad empresarial no registrada?

Las actividades no registradas no tienen que ser inscritas en el Registro Central e Información de Actividades Económicas (CEIDG) o Autoridad Tributaria, pero hay algunas cosas que debes tener en cuenta:

• Mantén un registro de ventas simplificado, es decir, un libro de ingresos y gastos que está sujeto a un posible control realizada por la Autoridad Tributaria.
• Liquida tus ingresos procedentes de la actividad no registrada (después de deducir los gastos) una vez al año en la declaración anual PIT-36, según la escala impositiva.
• Respeta los derechos de consumidor.
• Emite facturas o cuentas a pedido del comprador.

¡IMPORTANTE!

Establecer una actividad empresarial no registrada significa perder la condición de desempleado.

Actividad empresarial registrada

• Si poseas ciudadanía ucraniana y vives en Polonia, tienes derecho a realizar actividades empresariales en Polonia en las mismas condiciones que los ciudadanos polacos.
• Para realizar actividades empresariales registradas, debes ser mayor de edad.

Puedes registrar tu negocio en línea (https://www.biznes.gov.pl/pl) o en uno de los puntos de atención a emprendedores en tu lugar de residencia. Estos puntos se encuentran en los ayuntamientos municipales.

Antes de comenzar a completar el formulario, es bueno decidir sobre algunas cosas clave:

• Nombre de la empresa (debe contener tu nombre y apellido).
• Dirección de la actividad empresarial (elige el lugar del desarrollo de tu actividad empresarial, dado que puedes realizar tu actividad empresarial en uno o más establecimientos permanentes, en su propio lugar de residencia, sin indicar una dirección permanente, o de forma remota. Si informas un lugar de la realización de tu actividad empresarial, debes disponer de la titularidad legal de cada inmueble cuya dirección está registrada en el Registro Central e Información de Actividades Económicas (CEIDG).

La titularidad legal de un bien inmueble puede ser el derecho de propiedad o copropiedad de un inmueble o vivienda, el usufructo perpetuo del terreno con el derecho de propiedad de edificios, el derecho de propiedad cooperativa de la vivienda, arrendamiento, alquiler o utilización.

• Choice of PKD (Polish Classification of Activity) code – each business activity must be assigned to a specific Standard Industry Code (SIC)
  Antes de registrar tu negocio, busca el código que mejor se adecua a lo que quieres hacer. Elige un código principal y cualquier número de códigos adicionales.
  Enlace al buscador de códigos: biznes.gov.pl/pl/tabela-pkd
• Comprueba si la actividad que deseas realizar en Polonia no requiere un permiso adicional.
• Elige la forma de tributación.

Una obligación importante relacionada con el registro del negocio es la elección de la forma de tributación entre las siguientes:

• en principios generales, según la escala impositiva (tipo impositivo de 12% o 32%),
• según la tasa fija (tipo impositivo de 19%);
• según la tasa a tanto alzado sobre los ingresos registrados.

TRIBUTACIÓN EN PRINCIPIOS GENERALES

Los contribuyentes que tributan de acuerdo con principios generales pagan impuestos según la escala impositiva. Al determinar el impuesto de conformidad con la escala impositiva, se tiene en cuenta el importe que reduce el impuesto. A partir de 2022, este importe es de 5.100 PLN.

Comprueba cuánto será el impuesto en función de las base específicas:

Base de cálculo del impuesto en PLN	El impuesto asciende a
menos de 120.000	12% menos 5.100 PLN
más de 120.000	15.300 PLN + 32% del excedente superior a 120.000 PLN

La tributación de acuerdo con principios generales da derecho a muchas desgravaciones y deducciones fiscales, en particular, a las siguientes:

• desgravación por hijo;
• desgravación para empleados o contribuyentes que obtienen ingresos provenientes de actividades económicas no agrícolas, es decir, desgravación para la clase media;
• deducción por cotizaciones a la seguridad social;
• desgravación por contratación de empleados innovadores;
• desgravación por prototipo;
• desgravación por robotización;
• desgravación por expansión o desarrollo;
• desgravación por consolidación;
• desgravación por compra de un terminal de pago;
• desgravación por actividades de investigación y desarrollo;
• desgravación por IP BOX;
• ­­­deducción de pagos a la Cuenta de Pensiones de Jubilación;
• deducción de donaciones para fines religiosos o para actividades de deporte, cultura o apoyo de la educación superior y la ciencia;
• desgravación por rehabilitación;
• desgravación por Internet;
• desgravación por modernización térmica;
• desgravación por actividades en la zona especial de inversión;
• desgravación por donación de sangre.

¡Importante! Si liquidas el impuesto sobre la renta de acuerdo con los principios generales (según la escala impositiva) o según la tasa fija, y tu renta en un mes determinado es inferior al salario mínimo aplicable en un año dado, la cotización al seguro médico en ese mes será el 9% del salario mínimo.

El salario mínimo en 2022 es de 3.010 PLN brutos. Esto significa que la cotización mínima al seguro médico en 2022 será de 270,90 PLN, en el período de enero a junio de 2023 será de 314,10 PLN y en el período de julio a diciembre de 2023 será de 324,00 PLN.

• En el caso de la tasa fija (19%), el objeto de tributación son las rentas.
• En el caso de la tasa a tanto alzado sobre ingresos registrados, el objeto de tributación son los ingresos obtenidos.

¡IMPORTANTE! Las rentas son los ingresos menos los gastos deducibles, es decir, los gastos de la actividad económica.

RENTAS = INGRESOS - GASTOS

La escala impositiva (tributación en principios generales) es la forma básica de tributación de las rentas procedentes de actividades empresariales. Si no decides elegir otra forma de tributación, automáticamente tributarás según principios generales.

Comprueba si serás sujeto pasivo del IVA – Si el registro como sujeto pasivo del IVA es obligatorio, deberás abrir una cuenta bancaria de la empresa.

REGISTRO COMO SUJETO PASIVO DEL IVA:

En principio, todos los empresarios deben registrarse como sujetos pasivos del IVA, pero no es necesario si:

• as ventas no superan el límite de 200.000 PLN por año (exención de la entidad);
• las ventas se refieren únicamente a bienes y servicios exentos del IVA.

De conformidad con lo dispuesto en el art. 43.1.19 de la Ley del IVA, la exención se aplica a los servicios de atención médica destinados a prevenir, mantener, salvar, restaurar y mejorar la salud, que se prestan al ejercer las siguientes profesiones:

• médico y odontólogo,
• enfermera y partera,
• profesiones médicas a las que se refiere el artículo 2.1.2 de la Ley de Actividades Médicas,
• psicólogo.

Reporta la cuenta relacionada con tu actividad empresarial. Los empresarios no registrados como sujetos pasivos del IVA pueden utilizar una cuenta de empresa o su cuenta privada para realizar sus actividades empresariales; sin embargo, debe ser una cuenta con un solo titular.

• Determinar el lugar de almacenamiento de la documentación contable (facturas, cuentas, documentos que confirman gastos incurridos).
• Considera si deseas aprovechar las exenciones de la Institución de Seguridad Social (ZUS) y en qué forma (desgravación inicial, cotizaciones preferenciales).

REGISTRO DEL NEGOCIO EN LA INSTITUCIÓN DE SEGURIDAD SOCIAL (ZUS)

Al iniciar un negocio en Polonia, inicialmente puedes beneficiarse de dos tipos de desgravaciones:

•  DESGRAVACIÓN INICIAL (6 MESES COMO MÁXIMO):

Los siguientes emprendedores pueden beneficiarse de esta desgravación:

• los que son personas físicas, es decir, tienen una empresa unipersonal o son socios en sociedades civiles;
• los que inician un negocio por primera vez o lo inician nuevamente después de al menos 60 meses desde la fecha de su última suspensión o terminación;
• los que no realizan actividades a favor de su antiguo empleador, para quien trabajaron a tiempo completo en el año calendario actual o anterior y realizaron actividades dentro del alcance de sus responsabilidades actuales.

La desgravación exime del pago de cotizaciones durante seis meses completos desde el inicio del negocio:

• cotizaciones a la seguridad social, es decir, cotizaciones a las pensiones de jubilación y pensiones sociales y cotizaciones al seguro de accidente;
• cotizaciones al Fondo Laboral;
• cotizaciones al Fondo de Solidaridad.

La desgravación inicial no se aplica al seguro médico. Esto significa que debes registrarte a la seguridad social y pagar cotizaciones al seguro médico. Durante el período de beneficiarte de la desgravación inicial, también tienes derecho a registrar a los miembros de tu familia al seguro médico.

La desgravación inicial no se trata solo de privilegios. Recuerda que durante el periodo en el que no pagas cotizaciones, no recoges fondos por pensión de jubilación o pensión social. Tampoco recibirás prestaciones en caso de enfermedad o accidente.

Si decides aprovechar la desgravación inicial, debes registrarte, dentro de los 7 días posteriores a la fecha de inicio de tu negocio, en la Institución de Seguridad de Salud (ZUS) para pagar cotizaciones al seguro de salud. El código del seguro comienza entonces con los números 05 40.

Los dos dígitos restantes dependen de si tienes un derecho establecido a la pensión de jubilación o pensión social y si dispones de un certificado de discapacidad.

Si no tienes un derecho establecido a la pensión de jubilación o pensión social ni un certificado de discapacidad, su código es 05 40 00.

Si tienes derecho a la pensión de jubilación o pensión social o dispones de un certificado de discapacidad, introduce los dos últimos dígitos dependiendo de tu situación, según las instrucciones a continuación.

El quinto dígito del código ZUS:

• 0 – si no tienes un derecho establecido a la pensión de jubilación o pensión social;
• 1 – si tienes un derecho establecido a la pensión de jubilación;
• si tienes un derecho establecido a la pensión social.

(Formulario ZUS ZZA)

Al beneficiarte de la desgravación inicial, solo pagas la cotización a tu seguro médico.

Si liquidas el impuesto sobre la renta en los principios generales (según la escala impositiva, es decir, el libro de ingresos y gastos), la cotización al seguro médico constituye el 9% de la base de cálculo de la cotización.

• COTIZACIONES PREFERENCIALES (24 MESES COMO MÁXIMO)

Para pagar cotizaciones reducidas después del período de beneficiarte de la desgravación inicial durante seis meses, debes:

If you want to pay reduced contributions after the six-month period of the relief for starting a business you should:

• darse de baja del seguro médico mediante el formulario ZUS ZWUA con el código de título del seguro que comienza con los números 05 40;
• registrarte al seguro médico mediante el formulario ZUS ZZA de cotizaciones reducidas con el código de título del seguro que comienza con los números 05 70.

Puedes pagar cotizaciones más bajas a la seguridad social si cumples dos condiciones:

• No realizas ni has realizado ninguna otra actividad no agrícola en los últimos 60 meses calendario antes de iniciar tu negocio.
• No realizas actividades empresariales a favor de tu antiguo empleador, para quien trabajaste a tiempo completo en el año calendario actual o anterior y realizaste actividades que caen dentro del alcance de su negocio actual.

Las nuevas empresas unipersonales o los socios de las sociedades civiles pueden pagar cotizaciones más bajas a la seguridad social durante 24 meses calendario completos, calculadas sobre la base reducida. La base reducida no puede ser inferior al 30% del salario mínimo.

En 2022, la base reducida es el 30% de 3.010 PLN, es decir, 903 PLN..

En 2023, la base reducida ascenderá a 1.047,00 PLN en el período de enero a junio y a 1.080,00 PLN en el período de julio a diciembre.

La reducción de las cotizaciones se aplica únicamente a las cotizaciones pagaderas por el empresario para sí mismo. Debes pagar cotizaciones normales para sus empleados y mandatarios.

En 2022, las cotizaciones individuales son las siguientes:

Base de cálculo de la cotización	903,00 PLN(30% del salario mínimo bruto)	3.553,20 PLN(60% del salario bruto mensual promedio proyectado)
Contribución a la pensión de jubilación (19,52%)	176,27 PLN	693,58 PLN
Contribución a la pensión social (8,00%)	72,24 PLN	284,26 PLN
Cotización (voluntaria) al seguro de enfermedad (2,45%)	22,12 PLN	87,05 PLN
Cotización al seguro de accidente (1,67%)*	15,08 PLN	59,34 PLN
Fundo de Trabajo y Fundo de Solidaridad (2,45%))	0	87,05 PLN
Total	285,71 PLN	1211,28 PLN

A partir de 2022, los empresarios deben liquidar anualmente las cotizaciones al seguro médico.

La base anual para el cálculo de la cotización al seguro médico es la renta procedente de la actividad empresarial correspondiente a un año calendario determinado, entendida como la diferencia entre los ingresos y los gastos deducibles, menos las cotizaciones a la pensión de jubilación y pensión social y las cotizaciones al seguro de enfermedad y accidente, si no son incluidas en los gastos deducibles.

• Considera si necesitarás un apoderado.

Un apoderado es una persona que puede, por ejemplo, celebrar contratos, aceptar pagos o representarte ante una oficina o un juzgado. Es necesario proporcionar sus datos al registrar un negocio.

Si necesitas asesoramiento sobre cómo iniciar y gestionar un negocio o necesitas ayuda para completar las solicitudes de registro de tu negocio, comunícate con la OIM.