Підприємницька діяльність

Zobacz w języku polskim

Незареєстрована підприємницька діяльність

Незареєстрована діяльність – це невелика прибуткова діяльність фізичних осіб, яка не вимагає реєстрації компанії в Центральному реєстрі господарської діяльності (CEIDG).

Умовою ведення незареєстрованої діяльності є дотримання кількох критеріїв:

• дохід від діяльності не перевищує 75% мінімальної заробітної плати в будь-якому місяці, тобто:
  • 3181,50 злотих (січень-червень 2024 р.) 
  • 3225,00 злотих (липень - грудень 2024 р.)
• Ви - фізична особа
• Ви не здійснюєте діяльність в рамках простого товариства – спільної підприємницької діяльності
• Ви не здійснюєте діяльність, яка вимагає дозволів чи ліцензій (інформація на цю тему знаходиться у вкладці - підприємницька діяльність)
• Ви не здійснювали підприємницьку діяльність протягом останніх 60 місяців.
• незареєстровану діяльність може здійснювати неповнолітня особа (13-18 років), хоча це пов'язано з певними правовими обмеженнями. Це означає, що такі особи не можуть вчиняти юридичні дії від свого імені, наприклад, не можуть самостійно укладати договори зі своїми контрагентами на постачання товарів чи реалізацію продукції. Для прийняття зобов'язань їм потрібна буде згода законного представника, найчастіше одного з батьків або опікуна.

Як розпочати незареєстровану підприємницьку діяльність?

Про незареєстровану діяльність не потрібно інформувати CEIDG, ZUS чи US, але слід пам’ятати про кілька речей:

• слід вести спрощений реєстр продажів, тобто книгу обліку доходів і витрат, вона підлягає можливому контролю з боку податкової служби (US.)
• один раз на рік розраховувати доходи від незареєстрованої діяльності (за вирахуванням витрат) у річній податковій декларації PIT-36 відповідно до податкової шкали
• поважати права споживачів
• у разі вимоги покупця - виставляти рахунки або рахунки-фактури 

ВАЖЛИВО!

Ведення незареєстрованої діяльності може призвести до втрати статусу безробітного. Якщо Ваш дохід перевищує половину мінімальної заробітної плати (у 2023 році половина мінімальної заробітної плати становить 1745 злотих), про це слід повідомити до управління зайнятості. Таке повідомлення призведе до втрати статусу безробітного.

Зареєстрована підприємницька діяльніст

• Маючи українське громадянство та проживаючи в Польщі, Ви маєте право вести бізнес у Польщі на тих же умовах, що й громадяни Польщі.
• Ви повинні досягти повноліття, щоб здійснювати зареєстровану підприємницьку діяльність.

Підприємницьку діяльність можна зареєструвати онлайн: https://www.biznes.gov.pl/pl або зробити це в одному з пунктів обслуговування підприємців за місцем проживання. Такі пункти знаходяться в управліннях гміни/міста.

Перш ніж почати заповнювати форму, варто пам’ятати про кілька ключових моментів:

• Назва компанії - має містити як мінімум Ваше ім'я та прізвище
• Адреса ведення підприємницької діяльності – Ви самі вибираєте місце ведення бізнесу, це означає, що Ви можете вести бізнес в одному чи кількох місцях, у власній квартирі або без фіксованої адреси чи на мобільній основі. Якщо Ви вказуєте місце ведення діяльності, Ви повинні мати законну правову підставу на кожне майно, адресу якого Ви повідомляєте до Центрального реєстру господарської діяльності (CEIDG). 

Правовою підставою на нерухоме майно може бути: право власності чи спільної власності на нерухоме майно чи житлове приміщення, право постійного користування земельною ділянкою разом із правом власності на будівлі, право кооперативної власності на приміщення, право оренди, найму чи позички. 

• Вибір коду PKD - кожен вид економічної (підприємницької) діяльності повинен бути віднесений до конкретного Коду класифікації діяльності (PKD). Перш ніж зареєструвати компанію - знайдіть код, який найкраще відповідає тому, чим Ви хочете займатися. Виберіть один основний код і будь-яку кількість додаткових кодів. Нижче наведено посилання на пошук коду: https://www.biznes.gov.pl/pl/tabela-pkd
• Перевірте, чи діяльність, яку Ви бажаєте здійснювати в Польщі, не пов’язана з необхідністю мати додатковий дозвіл.
• Виберіть форму оподаткування 

Важливим обов’язком, пов’язаним з реєстрацією підприємницької діяльності, є вибір форми оподаткування:

• на загальних умовах, за шкалою оподаткування (базова ставка податку 12% та 32%)
• за єдиною ставкою (ставка  цього лінійного податку 19%) 
• за фіксованою ставкою з усіх надходжень, пов’язаних з підприємницькою діяльністю.

ОПОДАТКУВАННЯ НА ЗАГАЛЬНИХ УМОВАХ:

Платники податків, які оподатковуються на загальних умовах, сплачують податок відповідно до податкової шкали. При визначенні суми податку відповідно до податкової шкали враховується сума, що зменшує податок. З 2022 року ця сума становить 5100 злотих

Перевірте розмір податку для конкретної бази:

База для розрахунку податку в злотих	Податок становить
до 120 000	12% мінус 5100 злотих
понад 120 000	15 300 злотих + 32% з суми, яка перевищує 120 000 злотих

Оподаткування за загальними правилами дає право на численні податкові пільги та відрахування. Зокрема, це:

• пільга на дитину
• пільги для працівників або платників податків, які отримують дохід від несільськогосподарської підприємницької діяльності, тобто пільги для середнього класу
• відрахування внесків на соціальне страхування
• пільги на працевлаштування інноваційних працівників
• пільги на прототип
• пільги на роботизацію
• пільги на розширення або розвиток
• пільги на консолідацію
• пільги на придбання платіжного терміналу
• пільги на науково-дослідну діяльність
• пільги IP BOX 
• відрахування платежів на Рахунок індивідуального пенсійного забезпечення (IKZ)
• відрахування пожертвувань на культові та спортивно-культурні заходи, підтримку вищої освіти та науки
• реабілітаційні пільги
• пільги на Інтернет 
• пільги на термомодернізацію 
• пільги для діяльності в спеціальній інвестиційній зоні
• пільга для донорів крові

Важливо! Якщо Ви сплачуєте податки на прибуток на загальних принципах (відповідно до податкової шкали) або за єдиною ставкою (лінійний податок) і Ваш дохід за даний місяць нижчий, ніж мінімальна заробітна плата, що застосовується в даному році, розмір внеску на медичне страхування за цей місяць становитиме 9% від мінімальної заробітної плати.

Мінімальна зарплата у 2024 році з 1 січня по 30 червня становить 4242 злотих брутто та 4300 злотих з 1 липня пл 31 грудня. Це означає, що мінімальний внесок на медичне страхування у 2024 році становитиме 314,10 злотих, у період із січня по червень 2024 року – 381,78 злотих, у період з липня по грудень 2023 року – 387,00 злотих.           

• У випадку єдиної ставки, тобто лінійного податку (19%) об’єктом оподаткування є прибуток.
• У разі фіксованої ставки предметом оподаткування є отриманий дохід.

Важливо!

Прибуток — це дохід за вирахуванням витрат, які не підлягають оподаткуванню, тобто витрат на здійснення підприємницької діяльності

ПРИБУТОК = ДОХІД – ВИТРАТИ

Податкова шкала (оподаткування за загальними правилами) є основною формою оподаткування прибутків від підприємницької діяльності, якщо Ви не вирішите обрати іншу форму оподаткування, Ви автоматично будете оподатковуватись за загальними правилами.

Перевірте, чи Ви будете платником ПДВ – якщо Вам потрібно зареєструватися як платник ПДВ, Вам потрібно буде відкрити банківський рахунок компанії

РЕЄСТРАЦІЯ ПЛАТНИКА ПДВ:

Як правило, всі підприємці повинні реєструватися платниками ПДВ, але це не обов’язково робити, якщо:

• обсяг продажів не перевищує 200 тис. злотих на рік (суб'єктне звільнення)
• продаж стосується тільки товарів і послуг, звільнених з ПДВ

Відповідно до ст. 43 абз. 1 п. 19 Закону про ПДВ звільняються від оподаткування ПДВ медичні послуги з профілактики, збереження, порятунку, відновлення та зміцнення здоров’я, які надаються в рамках таких професій:

• лікар і стоматолог,
• медсестра та акушерка,
• інших медичних професій, зазначених у ст. 2 абз. 1 п. 2 Закону про лікувальну діяльність,
• психолог

Вкажіть рахунок підприємства. Підприємці, які не зареєстровані як платники ПДВ, можуть використовувати в підприємницькій діяльності рахунок компанії або свій приватний рахунок, однак це повинен бути рахунок, який має лише одного власника.

• Визначте місце зберігання бухгалтерської документації (рахунків-фактур, накладних, документів, що підтверджують понесені витрати).
• Подумайте, чи хочете Ви скористатися пільгами ZUS і в якій формі («Пільга на старт», «Пільговий ZUS»)

ПОВІДОМЛЕННЯ ПРО ПІДПРИЄМНИЦЬКУ ДІЯЛЬНІСТЬ ДО ZUS

 Розпочинаючи підприємницьку діяльність у Польщі, на початку можна скористатися двома видами пільг:

• «ПІЛЬГА НА СТАРТ» (МАКС. 6 МІСЯЦІВ):

Цією пільгою можуть скористатися підприємці, які:

• є фізичними особами, тобто здійснюють одноосібну підприємницьку діяльність (самозайнята особа) або є партнерами простих товариств (спільної підприємницької діяльності)
• розпочинають підприємницьку діяльність вперше або відновлюють її через щонайменше 60 місяців з дати її останнього призупинення або припинення
• не здійснюють діяльність для колишнього роботодавця, у якого вони працювали повний робочий день у поточному або попередньому календарному році та виконували обов’язки, що входить до сфери діяльності, що здійснюється на даний момент.

Пільга звільняє протягом шести повних місяців з моменту початку діяльності від сплати внесків:

• на соціальне страхування, тобто пенсійне страхування, пенсійне у разі інвалідності, від нещасних випадків,
• на Фонд праці
• на Фонд солідарності.

«Пільга на старт» не поширюється на медичне страхування. Це означає, що Вам потрібно зареєструватися в ZUS та сплачувати щомісяця внесок на медичне страхування. Протягом періоду користування «Пільгою на старт» Ви також маєте право зареєструвати членів Вашої сімї на медичне страхування.

«Пільга на старт» – це не тільки привілей. Пам’ятайте, що в період, коли Ви не сплачуєте внески, Ви не відкладаєте їх на пенсію за віком чи за інвалідністю. Ви також не отримаєте виплат у разі хвороби чи нещасного випадку.

Якщо Ви вирішили скористатися «Пільгою на старт», Ви повинні зареєструватися в ZUS для медичного страхування протягом 7 днів з дати початку своєї діяльності, тоді страховий документ починається з цифр 05 40.

Решта цифр залежать від того, чи Ви  маєте встановлене право на пенсію за віком або по інвалідності та чи у Вас є рішення відповідної комісії про інвалідність..

Якщо Ви не маєте встановленого права на пенсію за віком або по інвалідності і у Вас немає рішення відповідної комісії щодо інвалідності, Ваш код 05 40 00.

Якщо Ви маєте право на пенсію за віком/інвалідністю або маєте рішення відповідної комісії щодо інвалідності, дві останні цифри впишіть залежно від Вашої ситуації відповідно до наведених нижче інструкцій.

П'ята цифра коду ZUS:

• 0 – якщо Ви не маєте встановленого права на пенсію за віком або по інвалідності,
• 1 – якщо маєте встановлене право на пенсію за віком,
• 2 – якщо маєте встановлене право на пенсію по інвалідності.

(форма ZUS ZZA)

Використовуючи «Пільгу на старт», Ви сплачуєте за себе лише внесок на медичне страхування.

Якщо Ви сплачуєте податок на прибуток відповідно до загальних правил (згідно податкової шкали, тобто книги обліку доходів і витрат), внесок на медичне страхування становить 9% від бази нарахування внесків.

• ПІЛЬГОВІ ВНЕСКИ ДО ZUS (МАКС. 24 МІСЯЦІ)

Якщо Ви хочете сплачувати менші внески після шестимісячного періоду «Пільги на старт», Вам слід:

• знятися з медичного страхування на бланку ZUS ZWUA з кодом назви страхування, що починається з цифр 05 40
• подати заяву на медичне страхування на бланку ZUS ZZA за пільговими внесками з кодом назви страхування, що починається з цифр 05 70.

Ви можете платити нижчі внески на соціальне страхування, якщо відповідаєте двом умовам одночасно:

• Ви не ведете або протягом останніх 60 календарних місяців перед датою початку підприємницької діяльності Ви не здійснювали  іншу несільськогосподарську діяльність
• Ви не здійснюєте підприємницьку діяльність для колишнього роботодавця, у якого Ви працювали повний робочий день у поточному або попередньому календарному році та виконували обов’язки, що входять до сфери Вашої поточної діяльності

Нові одноосібні фірми або партнери в простому товаристві (у спільній підприємницькій діяльності) можуть протягом повних 24 календарних місяців сплачувати нижчі внески на соціальне страхування, які обчислюються від зменшеної бази. Зменшена база не може бути нижчою за 30% мінімальної заробітної плати.

Пільгові внески на соціальне страхування розраховуються на основі 30% від мінімальної заробітної плати. Ця база з січня 2024 року становитиме 1272,60 злотих, а з липня - 1290,00 злотих.

Дізнайтеся більше: https://poradnikprzedsiebiorcy.pl/-wskazniki-preferencyjne-skladki-zus 

Зменшення внесків до ZUS стосується лише внесків, які підприємець сплачує за себе. За своїх працівників і підрядників Ви повинні платити внески у повному об’ємі.

У 2024 році розміри внесків для мінімальної заробітної плати є наступними:

База , яка береться за основу при розрахунку внеску	У період з 1 січня по 30 червня 2024 року	У період з 1 липня по 31 грудня 2024
Внесок на пенсійне страхування (19,52%)	248,41 злотих	251,81 злотих
Внесок на пенсійне страхування по інвалідності (8,00%)	101,81 злотих	103,20 злотих
Внесок на випадок непрацездатності у разі хвороби (добровільний) (2,45%)	31,18 злотих	31,61 злотих
Внесок на випадок непрацездатності внаслідок нещасного випадку (1,67%)*	21,25 злотих	21,54 злотих
Разом	402,65 злотих	408,16 злотих

З 2022 року підприємці зобов’язані сплачувати щорічний внесок на медичне страхування.

Річна база для нарахування внеску на медичне страхування – це прибуток від підприємницької діяльності за даний календарний рік, який розуміється як різниця між доходом і витратами на досягнення цих доходів, зменшений на внески на пенсійне страхування, страхування на випадок інвалідності, хвороби та нещасного випадку, якщо вони не були включені до витрат на досягнення цих доходів.

• Подумайте, чи потрібен Вам буде Представник. 

Представник – це особа, яка може, наприклад, укладати договори, приймати платежі або представляти Вас в державних органах чи суді. Ви подаєте його дані при реєстрації компанії.

Якщо Вам потрібні консультації щодо створення та ведення підприємницької діяльності або потрібна допомога в оформленні заяв на реєстрацію бізнесу, звертайтеся до ІОМ.